Coaching: Umsatzsteuer, Kleinunternehmer oder 19 %?

Coaching, Beratung und Supervision sind in der Regel umsatzsteuerpflichtig

Wer als Coach, Berater oder Supervisor Honorar erhält, erbringt in aller Regel eine umsatzsteuerpflichtige Leistung. Der Regelsatz beträgt 19 % (§ 12 UStG). Die Ausnahme für kleine Unternehmen ist die Kleinunternehmerregelung.

Was auf der Rechnung steht, wenn Sie 19 % berechnen

Bei steuerpflichtigen Leistungen weisen Sie auf der Rechnung das Entgelt, den Steuersatz und den Steuerbetrag aus. Ein Coaching zu 100,00 € netto ergibt bei 19 % Umsatzsteuer 19,00 € und damit 119,00 € Rechnungsbetrag. Alle weiteren Pflichtangaben nach § 14 Abs. 4 UStG gelten unverändert, die vollständige Liste finden Sie im Ratgeber zur Honorarrechnung.

Kleinunternehmer nach § 19 UStG

Als Kleinunternehmer weisen Sie keine Umsatzsteuer aus. Seit 2025 gilt die Regelung, wenn Ihr Umsatz im Vorjahr höchstens 25.000 € betrug und im laufenden Jahr 100.000 € nicht übersteigt. Wer darüber liegt, rechnet mit 19 % Umsatzsteuer ab.

Ob die Regelung für Sie die richtige ist, hängt von Ihrer Kundschaft und Ihren Ausgaben ab. Das lässt sich nicht pauschal beantworten, hier hilft Ihr Steuerberater.

Der Pflichthinweis auf der Rechnung

Als Kleinunternehmer weisen Sie keine Umsatzsteuer aus. Stattdessen gehört ein Hinweis auf die Befreiung auf die Rechnung. Üblich ist der Satz:

„Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer erhoben.“

Alle übrigen Pflichtangaben nach § 14 Abs. 4 UStG bleiben bestehen: fortlaufende Nummer, Leistungsdatum, Anschriften und so weiter. Eine Musterrechnung finden Sie im Ratgeber zur Honorarrechnung für Coaching.

Warum § 4 Nr. 14 UStG für Coaching in der Regel nicht gilt

Immer wieder hört man, Coaching und Beratung seien „wie Heilbehandlung“ umsatzsteuerfrei. Die Befreiung nach § 4 Nr. 14 UStG gilt aber nur für Heilbehandlungen am Menschen, etwa durch Heilpraktiker für Psychotherapie oder approbierte Psychotherapeuten. Coaching, Supervision und Beratung sind in der Regel keine Heilbehandlung, auch wenn sie sich mit seelischen Themen befassen. Verlassen Sie sich nicht auf diese Befreiung, ohne Ihre Tätigkeit vom Steuerberater einordnen zu lassen.

Wer beides anbietet, Heilbehandlung und Coaching, hat gemischte Fälle. Dann entscheidet die Art der Leistung, nicht die Berufsbezeichnung, und die Steuerbehandlung wird je Kunde und Leistung festgelegt.

Gemischte Fälle: mehrere Kunden, mehrere Steuerbehandlungen

In der Praxis ist selten alles gleich. Ein Teil Ihrer Kunden zahlt als Privatperson, ein anderer Teil sind Firmen, und manche Leistungen sind Heilbehandlungen, andere nicht. Wichtig ist deshalb, die Steuerbehandlung nicht pauschal für den ganzen Betrieb, sondern je Kunde und Leistung festzuhalten und auf der Rechnung korrekt zu drucken: Umsatzsteuer, Hinweis nach § 19 UStG oder Hinweis auf die Befreiung nach § 4 Nr. 14 UStG. Klären Sie die Steuerbehandlung deshalb, bevor die erste Rechnung entsteht.

Kleinunternehmer oder 19 %: Fragen, die Sie sich stellen sollten

Liegen Ihr Vorjahresumsatz und der erwartete Umsatz des laufenden Jahres unter den Grenzen?
Wer sind Ihre Kunden: überwiegend Privatpersonen oder Unternehmen mit Vorsteuerabzug?
Wie hoch sind Ihre Ausgaben mit Umsatzsteuer, etwa für Praxisraum, Technik und Fortbildung?
Planen Sie, im laufenden Jahr deutlich zu wachsen?

Häufige Fragen

Sind Coaching und Beratung umsatzsteuerpflichtig?

In der Regel ja. Coaching, Supervision und Beratung sind keine Heilbehandlung. Es gilt der Regelsatz von 19 %, sofern Sie nicht Kleinunternehmer sind.

Welche Grenzen gelten für Kleinunternehmer?

Seit 2025 gilt § 19 UStG, wenn der Umsatz im Vorjahr höchstens 25.000 € betrug und im laufenden Jahr 100.000 € nicht übersteigt.

Was muss als Kleinunternehmer auf der Rechnung stehen?

Keine Umsatzsteuer, dafür ein Hinweis auf die Befreiung, üblich ist „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer erhoben.“ Die übrigen Pflichtangaben nach § 14 Abs. 4 UStG bleiben bestehen.

Gilt die Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 14 UStG auch für Coaching?

In der Regel nicht. Sie gilt nur für Heilbehandlungen am Menschen, etwa durch Heilpraktiker für Psychotherapie oder approbierte Psychotherapeuten.

So erledigt vTzR.de das

Die Steuerbehandlung legen Sie in vTzR.de einmal je Kunde fest: mit 19 % Umsatzsteuer, als Kleinunternehmer ohne Umsatzsteuer oder gemischt. Der passende Hinweis, bei Kleinunternehmern der Satz zu § 19 UStG, wird automatisch auf jede Rechnung gedruckt. Die Umsatzgrenzen überwacht das Programm nicht, das bleibt Ihre Aufgabe und die Ihres Steuerberaters.

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Stand: November 2026. Dieser Text ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung. Im Einzelfall entscheidet Ihr Steuerberater. Fragen? kontakt@vtzr.de

Umsatzsteuer bei Coaching, Beratung und Supervision: Kleinunternehmer oder 19 %?